国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知
国家税务总局
国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知
国税函[2004]407号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为进一步加强企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税（以下简称外资企业所得税）收入的核算与分析，现将预缴和汇算清缴的企业所得税、外资企业所得税有关会计核算的调整事项通知如下：
一、关于辅助账的设置
（一）各入库单位和双重业务单位应在“入库”类总账科目下设置“入库企业所得税登记簿”，分设“企业所得税”和“外资企业所得税”两类明细科目，每类科目下均分设“预缴”、“汇算清缴”和“缴纳以前年度欠税”三个栏目。各栏目核算内容如下：
1.“预缴”，指本年按纳税期限的实际数，或者按上一年度应纳税所得额的十二分之一或四分之一，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴的所得税以及按定额缴纳的所得税，含本年度内缴纳的本年应预缴而未按期预缴的欠税；
2.“汇算清缴”，指对上年实际应纳所得税额与上年预缴的所得税额进行汇算后，在本年清缴（退）的所得税额，含本年度内缴纳的本年应清缴而未按期清缴的欠税；
3.“缴纳以前年度欠税”，指缴纳本年之前发生的以前年度欠税，含查补征收以前年度应缴纳的所得税。
（二）各入库单位和双重业务单位应在“多缴税金”总账科目下设置“抵缴企业所得税登记簿”，分设“企业所得税”和“外资企业所得税”两类明细科目，登记反映本年汇算清缴的应退税额抵顶本年应预缴税款的金额。该登记簿也可与“入库企业所得税登记簿”合并设置。
二、关于会计核算的原始凭证和账簿登记
“入库企业所得税登记簿”各科目均以税收缴款书、税收收入退还书或混合业务单位上报的入库凭证汇总单和退库凭证汇总单作为记账的原始凭证。缴纳税款时用蓝字（或正数）登记反映，退还税款时用红字（或负数）登记反映。“抵缴企业所得税登记簿”根据《退税（抵税）确认书》中的“抵缴下期税款金额”登记反映。
为准确分清各类入库企业所得税，税务机关在征收或退还企业所得税时，应根据相关的应征凭证和退税申请审批书，在填开的缴退税凭证的“备注”栏分别注明“预缴”、“汇算清缴”、“缴纳以前欠税”、“预缴退税”、“汇算清缴退税”等字样。
三、关于会计报表的调整
根据上述调整内容，修改《入库税金明细月报表》，在该报表的“企业所得税”和“外商投资企业和外国企业所得税”项目下均分别增设“其中：预缴”、“其中：汇算清缴”子项目，并在该表的最后增设两行“附列资料：抵缴企业所得税”、“抵缴外资企业所得税”。有关报表的具体式样、参数、编报方法和审核公式将通过广域网下发各地。
从2004年6月份编报5月份的税收会计报表起，各入库单位、双重业务单位和报表汇总单位应按修改后的表式编报。为与修改前的报表口径相衔接，各地在收到本通知后，务必抓紧按本通知的要求填开缴退税凭证和增设《入库企业所得税登记簿》、《抵缴企业所得税登记簿》，并将收到本通知前今年已入库和已抵缴的企业所得税分类补记到登记簿中；使用计算机进行会计核算的单位，在计算机软件没有修改前，应设立《入库企业所得税登记簿》和《抵缴企业所得税登记簿》进行手工登记。以便保证6月份编报5月份的报表时按修改后的报表口径准确编报。
四、关于《税收月快报》项目的调整
（一）根据会计科目调整情况，在《税收月快报》中增设第119项“企业所得税预缴”、第120项“企业所得税汇算清缴”和第121项“缴纳以前年度企业所得税欠税”，以上三项之和等于《税收月快报》第64项“企业所得税”，属期均为当月数。
（二）增设第122项“外资企业所得税预缴”、第123项“外资企业所得税汇算清缴”和第124项“缴纳以前年度外资企业所得税欠税”，以上三项之和等于《税收月快报》第73项，属期均为当月数。
有关修改后的税收月快报“TRS”任务将放在总局FTP广域网centre＼jitong＼jihua＼TRS程序中，请各地在2004年6月份编报5月份的税收快报前予以更新。
（三）另外，今年1至4月入库的“预缴”、“汇算清缴”以及“缴纳以前年度欠税”数额，请各地以“入库企业所得税登记簿”有关栏目核算数为准，将今年1至4月企业所得税、外资企业所得税入库的“预缴”、“汇算清缴”以及“缴纳以前年度欠税”数额的当月数一次性上报总局。
有关“TRS”任务届时将与税收月快报修改更新任务一并放入总局FTP广域网centre＼jitong＼jihua＼TRS程序中，请各地在2004年6月份上报5月份的税收快报时一并报送。
国家税务总局
二○○四年三月二十六日
国防科工委、国家档案局关于印发《国防科技工业固定资产投资项目档案验收办法》的通知
国防科学技术工业委员会 国家档案局
国防科工委、国家档案局关于印发《国防科技工业固定资产投资项目档案验收办法》的通知
科工办[2007]161号
各省、自治区、直辖市国防科工委（办），各军工集团公司，委管各单位；国务院有关部门（直属机构）、有关民口企业集团公司（研究院）：
为加强国防科技工业固定资产投资项目档案管理，规范档案验收工作，根据《中华人民共和国档案法》及有关规定，特制定《国防科技工业固定资产投资项目档案验收办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○七年二月十四日
国防科技工业固定资产投资项目档案验收办法
第一章 总 则
第一条 为加强国防科技工业固定资产投资项目档案管理，规范档案验收工作，确保项目档案的完整、准确、系统、安全，根据《中华人民共和国档案法》及有关规定制定本办法。
第二条 本办法适用于国防科学技术工业委员会(以下简称国防科工委)审批可行性研究报告或初步设计的项目。本办法所称项目档案是指在国防科技工业固定资产投资项目(以下简称项目)立项、实施、竣工验收等各阶段形成的具有保存价值的各种载体形式的历史记录。
第三条 项目档案验收是项目竣工验收的必备条件之一。未经项目档案验收或者项目档案验收不合格的，不得进行或者通过项目竣工验收。
第四条 项目档案工作应与项目建设工作同步进行。项目建设单位应当将项目档案工作纳入项目建设管理程序，建立项目档案管理制度，明确项目档案工作领导责任制和相关人员岗位责任制，并进行考核。
第五条 国防科工委归口管理项目档案验收工作，业务上接受国家档案局的指导。国防科工委、国家档案局以组织抽查、参加验收等形式对项目档案验收工作进行监督、指导。
第二章 验收组织
第六条 项目档案验收的组织：
（一）国防科工委组织竣工验收的项目，其档案验收由国防科工委组织实施，或者授权符合军工资质的档案机构实施；
（二）国防科工委委托有关部门（单位）组织竣工验收的项目，其档案验收由有关部门（单位）的档案部门组织实施；
（三）受委托或被授权组织实施档案验收的单位应制定验收工作的管理制度，报国防科工委备案；
（四）国防科工委投资计划主管部门编制下达项目验收计划时，一并编制下达项目档案验收计划；
（五）受委托或被授权组织实施档案验收的单位，应将项目档案验收实施计划报送国防科工委备案；
（六）各级档案部门应加强项目档案验收前的指导和咨询；总投资在亿元以上的项目，项目建设单位的上级主管单位应当组织档案预检；国防科工委及受委托或被授权的档案机构认为必要时，也可以采取分阶段、分专业的方式组织项目档案验收；
（七）项目档案验收费用从项目管理费用中列支。
第七条 项目档案验收组的组成：
（一）国防科工委组织的项目档案验收，验收组由国防科工委、项目建设单位的上级主管单位、有关专家组成；
（二）国防科工委委托或授权有关部门（单位）组织的项目档案验收，验收组由验收组织单位、有关专家组成；
（三）国防科工委及受委托或被授权的档案机构要建立项目档案验收专家库，并开展业务培训；
（四）项目档案验收组人数为不少于5人的单数，组长由验收组织单位人员担任。专业技术性强的项目可邀请有关专业人员参加验收组。
第三章 验收申请
第八条 申请项目档案验收应具备下列条件：
（一）主要生产性工程、辅助工程和公用工程已按文件批准的内容建成，能满足生产或使用的需要；
（二）主要工艺设备已安装配套并且联动负荷运行指标考核合格，能够研制、生产出符合设计文件规定的合格产品或代表产品；
（三）完成了项目建设全部文件材料的归档和分类、编目等档案整理工作；
（四）项目建设单位组织项目施工、监理、档案等方面负责人员完成了项目档案工作全面自检，并形成自检情况报告。主要内容包括：
1.项目建设及管理概况（包括任务来源和依据、建设起止时间、投资总额及构成）；
2.项目档案管理概况（包括保证项目档案的完整、准确、系统所采取的控制措施，项目文件材料的形成、收集、整理与归档情况，档案种类和数量，案卷质量，竣工图质量）；
3.档案在项目建设、管理、试运行中的作用；
4.存在的主要问题及解决措施；
5.申请验收时间。
第九条 项目建设单位应以正式文件形式向项目档案验收组织单位提交固定资产投资项目档案验收申请表一式二份（见附件1）。
第十条 项目建设单位一般应在竣工验收计划时间2个月前做好档案验收准备工作。
第十一条 项目档案验收组织单位应在收到项目档案验收申请之日起15个工作日内做出答复。对符合项目档案验收条件的，项目档案验收组织单位向被验收单位下达验收通知，明确验收时间、验收组组成人员和工作安排。
第四章 验收要求
第十二条 项目档案验收的内容及要求（见附件2）。
第十三条 项目档案验收以验收组织单位召集验收会议的形式进行。验收组全体成员参加项目档案验收会议，被验收单位负责提供会议场地和相关条件。会议主要议程包括：
（一）项目建设单位主管领导或档案部门汇报项目建设概况、项目档案工作情况；
（二）监理单位汇报项目档案质量的审核情况；
（三）验收组提出相关质询，组长提出检查验收的有关要求；
（四）验收组检查项目档案及管理情况；
（五）验收组汇总项目档案检查情况，并对项目档案的完整性、准确性、系统性和安全有效情况进行综合评价，形成并宣布验收意见。
第十四条 检查项目档案采用现场质询、现场查验案卷的方式。查验案卷的比例和数量为：100卷（含100卷）以下的，全部检查；101卷～1000卷（含1000卷）的，抽查档案的数量不少于30%；1001卷以上的，抽查率不低于15%。检查档案时，要落实到各种载体和项目实施的各个阶段。
第十五条 验收组根据《国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范》（DA/T28-2002）等国家有关规定及国防科技工业各军工系统（单位）制定并向国防科工委备案的档案管理要求对项目档案的完整性、准确性、系统性、安全性进行评价。
第十六条 召开首、末次会议时，项目建设单位主管领导、施工、监理、生产运行或使用单位的有关人员应列席会议。
第十七条 验收组填写《国防科技工业固定资产投资项目档案验收意见表》（见附件3）一式二份。
第十八条 项目档案验收合格的，由项目验收组织单位以文件形式印发验收组形成的项目档案验收意见。验收组指出问题或提出需要补充材料的项目，应在重新核验并认定合格后再印发验收意见。
第十九条 国防科工委委托或授权验收的项目，验收组织单位在印发验收批复文件的同时，应将批复文件以及附件1、3的印制件抄报国防科工委。
第二十条 项目档案验收不合格的项目，由验收组织单位提出限期整改要求，项目建设单位整改后重新履行验收申请手续。造成档案损失的，应依法追究有关单位及人员的责任。
第五章 附 则
第二十一条 本办法由国防科工委负责解释。
第二十二条 本办法自2007年7月1日起施行。
附件：
1、国防科技工业固定资产投资项目档案验收申请表
http://www.costind.gov.cn/n435777/n435779/n435922/n1243973/appendix/2007417164629.doc
2、国防科技工业固定资产投资项目档案验收内容及要求
http://www.costind.gov.cn/n435777/n435779/n435922/n1243973/appendix/2007417164641.doc
3、国防科技工业固定资产投资项目档案验收意见表
http://www.costind.gov.cn/n435777/n435779/n435922/n1243973/appendix/2007417164650.doc