关于印发《保监局第二次经济普查工作方案》的通知
中国保险监督管理委员会办公厅
关于印发《保监局第二次经济普查工作方案》的通知
保监厅发〔2009〕23号
各保监局：
为进一步做好第二次保险业经济普查具体实施阶段的各项工作，根据《第二次保险业经济普查实施方案》，我会制定了《保监局第二次经济普查工作方案》。现印发给你们，请遵照执行。
各保监局在普查工作中，如有疑问，请及时与保监会第二次保险业经济普查办公室联系。
联系人：詹景瑞、陈世齐、朱妍
电 话：010－66286589/66288621/66288622
邮 箱：tjzdc@circ.gov.cn
传 真：010－66288110
中国保险监督管理委员会办公厅
二○○九年三月二十五日
保监局第二次经济普查工作方案
一、工作任务
各保监局负责辖区内各保险公司省级分公司、地市级中支公司的保险机构资产负债和利润表（F346表）、保险机构费用明细表（F345表）和保险专业中介机构财务状况表（F355表）（上述三张普查表以下简称“保险机构财务普查表”）的转换、审核、送达、回收、汇总和报送等普查工作。
二、工作步骤及进度安排
（一）2009年4月30日前，各保监局完成各保险专业中介机构（法人机构）的保险机构财务普查表收集、审核，并按照省、各地市进行汇总，各保监局于2009年5月7日前将保险专业中介机构普查表报保监会。
（二）各保险总公司（含集团公司、控股公司，下同）2009年4月30日前向保险统计信息系统报送普查数据，保监会统信部对数据进行汇总后发布。
（三）2009年5月10日前，各保监局从保险统计信息系统中提取辖区内各省级分公司和地市级中支公司（含虚拟机构）的保险机构财务普查表，并对普查表进行初审后再转换成Excel标准格式，以电子版形式送达各保险公司省级分公司。各保险公司分支机构要分别对各自的保险机构财务普查表进行审核确认，具体要求是：
1、各保险公司分支机构应对保险机构财务普查表内的数据进行严格审核并确认。如保险机构财务普查表数据无错漏，则在送达的电子版保险机构财务普查表“法人单位名称”、“组织机构代码”、“单位负责人”、“统计负责人”、“填表人”和“报出日期”等栏目中填写相应普查信息。
2、各保险公司分支机构将审核无误的保险机构财务普查表以A4型纸打印（一式两份），并加盖公司公章。
3、如保险公司分支机构发现保险机构财务普查表的数据有错漏，应立即向其上一级公司反映，并由其总公司以及省级分公司分别向中国保监会、保监局提出数据重报申请。经中国保监会同意后，总公司将正确数据重新上报保险统计信息系统，各保监局将修改后重新提取的普查表转换成Excel标准格式，并下发该公司再次审核确认。
4、对于在计划单列市及其所在省份均设立省级分公司的保险公司，省会城市保监局和计划单列市保监局分别负责各自辖区内分支机构的保险机构财务普查表的转换、审核、送达、回收等工作，计划单列市保监局在最终审核确认后提交省会城市保监局做全省汇总处理。
（四）2009年5月15日前，各保监局完成经各保险公司确认的保险机构财务普查表电子版和纸质表（一式两份）收集工作。
（五）各保监局从保险统计信息系统提取省级和各地市级的保险公司、人寿保险公司及非人寿保险公司保险机构财务普查表汇总表，并进行数据审核。
（六）2009年5月20日前，各保监局将包含有省级、各地市级保险行业、人寿保险公司、非人寿保险公司和保险辅助服务的保险机构财务普查表汇总表，以及辖区内省级、各地市级单一保险公司和保险中介机构的保险机构财务普查表的整个文件夹，经Winrar压缩后通过我会内网邮箱上报中国保监会普查办公室。
内网邮箱地址：经济普查员（统计信息部/统计制度处）
三、数据要求及普查分类规范
（一）保险机构财务普查表以各保险公司、各保险中介机构的2008年年度决算数据填报。
（二）按照《第二次全国经济普查统计分类标准和目录》规定，保险行业普查公司类型分类为：
（三）各保监局将各保险公司、保险中介机构的保险机构财务普查表分别按照保险行业、人寿保险公司（包括寿险公司、健康险公司及养老保险公司）、非人寿保险公司（包括财产险公司、出口信用保险公司、农业险公司、责任险公司、车险公司及再保险公司）及保险辅助服务（保险中介机构）的类型分类汇总。
四、数据处理格式规范
（一）各保监局在整理、汇总、上报保险机构财务普查表时，应使用Excel标准格式（Excel标准格式在保险统计信息系统公告版下载）。
（二）文件名及文件组织方式说明
各保险公司、保险专业中介机构的保险机构财务普查表及省级、各地市级的保险机构财务普查表汇总表都保存为一个独立的Excel文件，保险公司统一命名为“保险机构财务普查表.xls”，保险专业中介机构统一命名为“保险专业中介机构财务普查表.xls”。保险公司的Excel文件严格按照顺序包含保险机构费用明细表（F345表）和保险机构资产负债和利润表（F346表）两张工作表。
保险公司、保险中介机构的保险机构财务普查表文件及省级、各地市级保险机构财务普查表汇总表文件，都按照保监会提供的文件夹结构存放。以广东省为例，各种文件排放规则如下表：
其他省份以此类推。各局可根据实际需要在保监会下发的文件夹结构中添加地市文件夹或者中介机构的文件夹。比如，上面例子中的国泰保险代理有限公司，需要在“保险业\省级\广东\”目录下依次添加“广州市”、“保险辅助服务”和“国泰保险代理”各文件夹以放置相关文件。
五、质量要求
（一）各保监局应建立保险机构财务普查表质量控制制度，尤其要严格规定各保险机构不得随意对保险机构财务普查表内的数据和Excel标准格式进行修改；严格规定各保险机构的纸质表与电子版的各项内容保持一致。
（二）各保监局应建立督查制度，对第二次保险业经济普查工作进行督查。各保监局要及时了解普查工作开展情况，把握普查进度。必要时可组成督查组，深入普查一线进行实地检查、指导，掌握重点地区、重点机构普查情况。
（三）各保监局对各保险机构审核确认后返还的保险机构财务普查表要再次进行认真审核，确认各项普查信息填报完整无误，严把质量关。
（四）各保监局在整理、汇总、上报保险机构财务普查表时，应使用保监会下发的Excel标准格式、文件夹结构及文件名格式，不得做任何修改。
（五）各保监局应严格执行本方案各项规定，安排好辖区内的各项普查工作。
证券从业人员透支炒股的定罪问题
于 朝(yuxllg@sina.com)
目 录
一、证券从业人员透支炒股行为的法律特征
二、证券从业人员透支炒股行为的定罪问题
三、证券从业人员透支炒股犯罪数额的确认问题
主要观点
证券从业人员透支炒股行为系犯罪行为，依照罪行法定原则，对由证券商垫款交易的情形可按照挪用公款（资金）罪定罪处罚，但证券商未垫款的情形，目前不能定罪。按挪用公款（资金）罪定罪处罚的犯罪数额，应采用清算负余额增加累计法确认
著文：
本文所称证券从业人员，是指证券交易机构中（包括证券交易所和证券代理商）负责证券交易操作和监管业务的工作人员。
一、证券从业人员透支炒股行为的法律特征
证券从业人员透支炒股的行为过程通常为：行为人借用他人在证券交易机构开立的资金帐户（进行股票交易），在存入资金不足的情况下仍然买进股票（有的文献将其称之谓“买空”），导致资金帐户帐面余额为负余额，待将其卖出其他库存股票或存入资金后使资金帐户余额恢复正余额；或者将负余额保持到闭市，直接占用了证券交易机构和股民的资金，待以后将所买股票卖出收回资金后再弥补其所占用的资金。例如：借用的资金帐户现有余额３万元，买进１０万元股票，资金帐户余额为负７万元。之后卖出８万元库存股票（或存入８万元现金），使帐面余额恢复到正１万元；或者不进行上述操作，使负７万元余额保持到闭市，通过交割后利用证券交易机构和股民保证金支付其买进７万元股票的成本。
从法律角度看，证券从业人员透支炒股行为具有下列特征：
１．主体特征。证券从业人员透支炒股行为的行为人是指利用从事证券业务的工作便利，采取透支方法挪用本单位或客户资金进行股票买卖活动的人。
２．主观意图。透支炒股的目的是个人非法获取利润。行为人在实施具体行为时可能有不同的心理状态：①只利用证券商的信用作“担保”，透支买进后，当日将透支额补齐；②直接利用证券商及股民的资金，进行股票买卖。
３．客体特征。侵害的客体是证券交易秩序和证券商及股民的资金所有权。侵害的对象包括证券商的信用和证券商及由证券商保管的货币资金。
４．客观方面表现为利用交易证券的职务便利，在资金不足的情况下买进股票行为，以及盗用证券交易机构的信用和证券交易机构款项的行为后果。同时，在出现资金损失时，证券商被迫以其自有资金直接承担。
二、证券从业人员透支炒股行为的定罪问题
１．是否属于犯罪问题。犯罪是指危害社会，依照刑法应当受到刑罚处罚的行为。从证券从业人员透支炒股行为所侵害的客体及客观表现看，这一行为具有明显的社会危害性：一是，破坏了正常的证券交易秩序，严重时可导致股民对证券交易机构的不信任，引起股市动荡，影响社会的安定。二是，侵害证券交易机构公共财产所有权，轻者会影响股市资金的正常周转，重者会导致证券交易机构成百上千万资金的巨额损失。因而，依照刑法关于犯罪的规定，对证券从业人员透支炒股行为应当按犯罪处理。
２．属于何种犯罪问题。我国实行罪行法定原则。目前刑法对证券从业人员透支炒股行为没有专门定罪，司法实践中大都是按挪用公款（资金）罪定罪处罚。笔者同意按照此罪处罚，但提出下列问题供参考：
其一，透支行为起于买空，终于交割。目前证券交易机构采用的是“净额交收”原则进行清算交割，即证券商在一个清算期中，对价款的清算，计算其应收应付相抵后的净额，对证券的清算，计算每种证券应收应付相抵后的净额。在这种清算方式下，透支者在透支买进股票至当日闭市，如果将其透支资金的数额通过卖出股票或存入货币补足时，对证券商交收净额则不会构成影响，即不会引起证券商的垫款；如果没有补充资金，或没有补足时，其透支的资金便成为证券商应付清算资金的组成部分，即引起证券商的垫款，导致挪用公款（资金）结果的发生。这里，在前一种情形中，行为人的主观意图是利用证券商的信用（而不是其资金），且不会引起证券商垫款后果，其行为显然不符合挪用公款（资金）罪的犯罪构成。
其二，由于证券成交时并不进行货币和实物的交割，因此，证券商在每笔证券交易成交后至交割前以其信用对买卖双方承担担保责任，实际交割后，证券商的担保即告终止。透支买进股票当事人包括透支者、卖出股票人和证券商三方，成交后，透支者承担支付价款义务，卖出股票人承担给付股票义务，证券商则承担代理交收义务。这一过程中，由于透支者无库存资金，这一成交行为中便含有欺诈故意，欺诈的对象包括股票卖出人和证券商，这一行为特征是挪用公款 （资金）罪所不具备的。
从上述问题可以看出，证券从业人员透支炒股行为与挪用公款（资金）有相同的方面，与恶意透支信用卡犯罪也有相似之处。但从行为所侵害的客体和客观表现方面，又有其特殊性，因此，如今后的股市运行中如不能有效的制止这一行为的出现，则应当考虑建议立法机关在刑法中设立新罪名进行处罚。
三、证券从业人员透支炒股犯罪数额的确认问题
在刑法未规定新罪名的情况下，以挪用公款（资金）罪来追究证券从业人员透支炒股行为的刑事责任作法，主要是考虑到行为人利用职务便利，非法使用了证券商的资金。这就需要讨论如何确认犯罪数额的问题。
１．现行计算此类犯罪数额的主张和做法主要有：
①成交负余额加透赢确认法。以每笔透支成交额为准，成交前余额中含有以前通过透支炒股盈利（简称“透赢”）的，在余额中扣除该项盈利额，即以透支形成的帐面负余额绝对数加计以前透支盈利额为一次挪用公款（资金）数额。
②最大负余额确认法。以数次透支中透支额最大的一笔数额为挪用公款（资金）认定额。
③清算负余额累计确认法。以每日清算时实际透支款项数额为一次挪用公款（资金）认定额。
④清算负余额增加累计加透赢确认法。以首次（出现透支）清算时实际透支款项为认定基数，之后每次清算时，资金帐面负余额加透赢额大于前一次清算负余额时，即确认又一笔挪用公款（资金）数额。
２．关于负余额的含义。
证券从业人员透支炒股，都需要借助一（在证券商处开立的）资金帐户来完成。当该帐户结余资金不足以支付买进股票成本支出时，就会出现负余额。在某笔买进股票成交后，资金帐户出现了负余额，该笔交易额即为透支成交额。在交易日结束时，资金帐户所保持的负余额，为透支清算额。这里，透支成交额所反映的是行为人利用证券商信用情况；透支清算额所反映的行为人具体使用证券商资金的情况。根据前述理由，在确认行为人挪用公款（资金）的数额时，应当使用透支清算额。
３．关于透赢及透亏的性质问题
透赢，即行为人通过透支炒股所获取的非法收益。关于透赢的性质问题，我们需要从两个方面进行讨论。一是关于透赢所得收益的法律属性问题；二是关于行为人对透赢所得进行利用（如继续进行投资）的行为性质问题。
关于透赢所得收益的法律属性问题，从该项收益产生的基础讲，透赢所得是对证券商拥有或控制的资产进行利用所获得的收益，其源于行为人对证券商资产使用。但从其法律归属上说，由于这部分收益是通过非法手段获取的，依法应当收归国有。即透赢所得属国家利益这是透赢所得的基本法律属性而不属于证券商的资产。
关于行为人对透赢所得进行利用的行为性质问题。首先应当明确的是，行为人对这一非法利益的利用，为法律所禁止。其次，由于透赢所得资产实际为行为人所控制，所以行为人对该项资产的使用已无须利用职务便利。第三，由于透赢所得本身不属于证券商的资产，因而对该项收益的使用，并不构成对证券商所拥有和控制的财产的侵害。而挪用公款（资金）罪是行为人利用职务便利，侵犯本单位或客户财产的行为，所以，按照挪用公款（资金）罪的规定处罚证券从业人员透支炒股行为时，其透赢所得应当视为非法所得给予没收，但不能作为挪用公款（资金）额认定。否则，该非法利益即被视为证券商的合法收益，这与我国目前对犯罪所得的处理规定是相违背的。
透亏，即行为人在透支炒股中出现的亏损。与透赢相同，它也源于行为人对证券商资产的使用。在具体案件中，它表明了行为人透支款项的下落，同时由于挪用公款（资金）是侵犯财产的违法行为，因而行为人应对透支所造成的资金损失负偿还责任。
４．犯罪数额的确认方法
根据上述原理，笔者认为，对证券从业人员透支炒股行为以挪用公款（资金）定罪处罚时，应当采用清算负余额增加累计法确认其犯罪数额。即在犯罪期间内，以资金帐户的各日最后一笔余额为准：前日为正余额或０，后一日出现负余额，即将该笔负余额确认为一笔犯罪数额；前日为负余额，后一日负余额绝对数大于前日负余额绝对数的差额，确认为一笔犯罪数额。各笔犯罪数额累计额为犯罪总数额。