化工部


化工企业流动资金内部审计办法

1990年10月15日，化工部

第一条 为加强化工行业内部审计机构对企业流动资金管理、使用进行审计监督，以促进执行财经法纪，保证资金完整，强化资金管理，完善责任制度，挖掘资金潜力，提高资金使用效益。根据《审计署关于内部审计工作的规定》制订本办法。
第二条 化工行业各部门各单位内部审计机构，应把流动资金审计，作为内部审计的重要任务之一，适时地组织开展对流动资金的审计工作。
第三条 对流动资金审计，必须履行审计程序。企业流动资金分布在生产、储备和流通的全过程中，资金状况是企业经济活动的综合反映。审计开始前要向被审单位发出审计通知，制订工作方案，收集有关经济法规和有关规章制度。审计实施过程中，要搞好审计记录和审计底稿及责任人或当事人的签署手续。审计终结，审计报告要征求被审计单位负责人的意见。
第四条 企业流动资金内控制度是管好、用好流动资金的保证。对流动资金内控制度进行审计，是流动资金审计的前提。它包括：
一、现金、银行存款（包括支票）、外汇、印鉴的管理、收支审批制度；
二、定额管理和计划预算制度；
三、查库、盘点和稽核对帐制度；
四、计划价格管理制度；
五、物资采购、定约、验收、领用、销售、定价和结算等制度；
六、有关岗位的岗位责任制。
第五条 审计内控制度应注意以下重点：
一、内控制度的合法性、合理性。内控制度的有关条款是否符合国家的制度和法律规定。
二、内控制度的完善和严密的程度。内控制度是否健全、完善和严密，有无遗漏和漏洞。
三、内控制度的可行性和科学性。内控制度是否符合企业实际情况和业务特点，科学有效，起到相互制约，相互促进，有利管理，纠错防弊的作用。
第六条 企业流动资金审计范围：
一、货币资金审计：
⒈ 库存现金；
⒉ 银行存款；
⒊ 外汇存款；
⒋ 外埠存款及信用证；
⒌ 有价证券。
二、定额流动资金审计：
⒈ 贮备资金；
⒉ 生产资金；
⒊ 成品资金。
三、结算资金审计：
⒈ 发出商品；
⒉ 应收销货款；
⒊ 其它应收款；
⒋ 应付购货款；
⒌ 其他应付款。
第七条 流动资金审计应突出以下要点：
一、货币资金审计要点：
⒈ 审计库存现金，帐款是否相符，库存是否超限额，有无坐收坐支，有无白条顶库，现金收支业务是否合法，有无舞弊及套取现金的现象；
⒉ 审计银行存款，是否确实，是否按期与银行对帐，有关差错是否及时查清，支票管理是否合法，银行收支业务是否均系正常，有无疑点和舞弊；
⒊ 审计外汇存款，重点是外汇收支业务是否符合国家外汇管理条例，有无套汇逃汇和炒买炒卖；
⒋ 审计外埠存款、信用证和有价证券，是否款实相符。
⒌ 银行帐户与支票的管理使用是否符合规定。
二、定额流动资金审计要点：
⒈ 帐实、帐帐是否相符及盈亏原因；
⒉ 物资质价是否相称，有无降质、报废及其原因；
⒊ 定额流动资金占用与资金定额的差距其程度和其结构是否合理，有无超贮、呆滞和积压及其原因；
⒋ 物资的采购、定约、验收、保管、领用、销售和定价等业务管理，是否合法，有无错弊现象。
三、结算资金审计要点：
⒈ 审计各项结算资金是否真实；
⒉ 审计各项结算业务的发生是否合法，有无弄虚作假和舞弊行为；
⒊ 审计发出商品，应收、应付货款是否按期结算，结算资金中时间较长没清理的原因及有无呆帐、坏帐现象。
第八条 流动资金使用效率、效益审计应对流动资金定额占用和全部占用额及资金各项指标完成情况进行审计分析，查资金潜力，寻求挖潜途径，促进企业用好、用活资金，加速流动资金周转，提高资金使用效益。
第九条 在开展流动资金审计中，内审人员应严肃认真，实事求是，讲究科学，依靠群众，听取群众意见，必要时可吸收工程技术人员参加。在审计过程中，要掌握“一审二帮三促进”的原则。
第十条 审计报告和审计结论，要客观公正，实事求是，所提出的问题要明确具体，有依有据。
第十一条 处理意见要有法律、法规或国家政策的依据，从国家利益出发，不偏袒小集团的利益，不徇私情。审计建议要切合实际，重点明确、具体，有供领导参考和被审计单位采纳与借鉴的价值。
第十二条 执行后续审计制度。审计报告经单位领导批示下达后，在一定时期要进行后续审计，检查整改情况，落实审计决定，以巩固审计成果，强化遵纪守法观念，促进改善管理，提高资金的使用效益。
第十三条 流动资金审计根据上级部门部署，集中时间审计。亦可根据企业实际需要实行不定期审计，或根据需要和审计力量，对流动资金中重点部分实行专题审计。
第十四条 本办法亦适用于化工行业科研、事业单位内部审计。
第十五条 本办法自发布之日起施行。


新疆维吾尔自治区人民政府


新疆维吾尔自治区地震灾情速报规定（试行）
新疆维吾尔自治区人民政府


第一章 总则
第一条 为了加强地震灾情速报的管理，及时、准确地收集并速报地震灾情（或影响），保证各级人民政府抢险救灾，决策指挥的需要，依据中国地震局《地震灾情速报规定（试行）》，结合自治区实际，制定本规定。
第二条 新疆维吾尔自治区境内遭受破坏性地震（原则上ＭＳ≥5．0）灾害和大中城市显著（有感）地震后，均应按本规定进行地震灾情速报。
第三条 地震灾情速报内容主要包括六个方面：
（一）影响范围：指地震造成破坏的范围，有感范围；
（二）人口影响：指人员伤、亡情况（包括人数、性别、年龄、职业、死因等）；
（三）经济影响：指地震对一般工业与民用建筑物、生命线工程、重大工程、重要设施的损坏、对当地生产的影响程度；
（四）次生灾害影响：指地震引起水灾、火灾、石油或天然气管道破裂、爆炸等造成人员伤亡情况及经济损失；
（五）社会影响：指地震对社会产生的综合影响，如社会生活秩序、工作秩序、生产秩序受破坏及影响情况等；
（六）环境影响：指地震后形成滑坡、地裂缝、塌陷、喷砂冒水等对自然环境和生态造成的破坏和影响。
第四条 地震灾情速报的工作原则：地震灾情的处理，速报实行统一指挥、分工负责、领导把关、责任到岗、迅速准确和按程序速报。
第五条 地震灾情的速报时段为破坏性地震发生后至地震灾情初评估结果上报之前；大中城市显著地震影响的速报时限为震后24小时内。

第二章 各级地震灾情速报部门的职责
第六条 自治区地震局作为自治区人民政府管理地震工作的部门，负责管理地震灾情速报工作，制定自治区辖区内的地震灾情速报规定和要求。负责指挥、检查和监督地震灾情的快速收集、汇总以及地震现场灾情调查、评估工作，并及时向自治区党委、人民政府和中国地震局报告。
第七条 新疆生产建设兵团基建局负责兵团系统地震灾情的收集、汇总，并建立所属各师、团、营、连地震灾情速报网。
第八条 各地、州、市、县人民政府管理地震工作的部门或机构要在同级人民政府的领导下，会同有关部门共同做好地震灾情的调查、速报工作。
第九条 行业主管部门（如石油、民航、邮电、金融、铁路、交通、水利等）应当明确地震灾情速报的归口部门，要有兼职人员负责地震灾情收集、速报工作，以便及时将地震灾情信息汇总到地震部门。
第十条 各地震台站要把地震灾情收集、速报纳入台站的工作职责。破坏性地震和大中城市显著（有感）地震发生后，在做好地震监测工作的同时，要全力做好所在地（县）的灾情收集和速报工作。

第三章 地震灾情速报的准备
第十一条 建立能够覆盖辖区范围内的地震灾情信息速报人员网络。
（一）各地、州、市县地震工作部门，在各级政府的领导下与有关部门配合建立辖区内的地震灾情速报人员网络。
（二）新疆生产建设兵团、自治区各行业主管部门要建立各自地震灾情速报人员网络，并建立及时汇总通报地震灾情信息到地震部门的机制，使之制度化。
（三）在未设置地震工作部门的县级人民政府应明确地震灾情速报的管理部门，在上级地震部门的指导下做好地震灾情的速报工作。
（四）建立灾情速报人员网络的原则：
1、重点地震防御区的灾情速报人员网络，要建立至乡级（含乡级）以上人民政府或城市所在地的镇、街道。
2、非重点地震防御区的灾情速报人员网络建立至县级以上人民政府。
第十二条 各地、州、市、县地震工作部门应当认真做好与地震灾情速报有关基础资料（如：各市、县、乡的面积、人口密度、建筑物的种类、数量及分布、区域经济状况、重要工程、生命线工程的数量及分布等）的调查、收集、建库工作。
第十三条 各地、州、市、县地震工作部门应掌握辖区内地震重点监视防御区乡级以上，非重点监视防御区县级以上人民政府主要领导的电话号码以及其它的通讯联络手段并报自治区地震局备案。如遇工作人员和联系电话号码或其它通讯手段变更，各级地震部门应及时更正新的电话号
码或联络方式。
第十四条 各级地震部门应紧紧依靠当地政府，做好地震灾情速报工作，建立政府各部门之间通报地震灾情信息和汇总到地震部门的制度。
第十五条 完善地震系统通讯网，包括快速设立临时灾情专线，保密电话，在县以上地震机构建立计算机网络系统和配备应急通讯工具等。
第十六条 加强地震知识宣传及教育，增强各级政府和群众的灾情意识；加强对各级地震灾情速报人员的业务技术培训。

第四章 地震灾情速报程序及要求
第十七条 破坏性地震灾害或大中城市显著地震发生后，各级地震部门立即启动地震灾情速报网，尽快了解震区地震影响和大致破坏情况，震后1小时（夜间延长至2小时），将初步了解到的情况报自治区地震局监测预报处（电话和传真号码见附件1，传真的格式见附件2），如占线
或无人接听可报自治区地震局震情值班室（电话和传真号码见附件1）。
初次灾情速报后至地震现场工作组到达震区前，震区各级地震部门应有专人负责与辖区内的灾情速报人员网保持联系，并及时将了解和掌握的灾情发展动态，按1、2、6、6、6……小时间隔向自治区地震局报告（传真或电话）灾情动态信息。
自治区地震局在震后应立即根据地震参数、震区地质地理环境、社会经济要素运用以往的震害经验，进行震害损失快速预评估（盲估），预评估结果应尽快上报主管部门。
第十八条 震区地、州、市、县地震工作部门和地震台站在获得地震基本参数后：
①迅速向当地政府报告地震参数，并即时启动灾情速报人员网，沟通当地政府与自治区地震局的联系。地震台站在速报地震基本参数的同时尽可能速报了解到的地震灾情。
②迅速派出人员到震中或可能造成较大损失的区域了解灾害情况并及时速报。
③自治区地震局现场工作队未到达前，要不间断地收集和核实震害情况及时速报，做到“有灾报灾，无灾报安”。
第十九条 自治区地震局现场工作队到达震区后，各级政府、地震工作部门、地震台站要协助地震现场工作队调查、收集地震灾情；地震现场工作队必须有专人负责汇总灾情及时报出，并尽快将现场震害图像（动、静态）按技术约定传送至中国地震局和自治区地震局指定的网址。
第二十条 破坏性地震或大中城市显著地震发生后，地震系统内各有关单位应当迅速开通通讯网络，采用快捷有效的通讯手段传递信息。若震区民用通讯系统破坏中断，自治区地震局应迅速通过自治区人民政府或震区当地政府协调通讯主管部门启用备用或机动通讯系统，保证与震区的
通讯联络。

第五章 附则
第二十一条 对地震灾情速报工作中做出突出成绩的单位和个人，由各级人民政府或有关行政主管部门给予表彰和奖励。
第二十二条 未按本规定及时报送地震灾情而延误工作的单位和个人，将视情节严重轻重程度追究单位领导的责任。
第二十三条 各地、州、市地震部门，应结合实际，根据本规定制定实施细则，并报自治区地震局监测预报处备案。
第二十四条 本规定由自治区地震局负责解释。
第二十五条 本规定自发布之日起施行，1994年制定的《新疆维吾尔自治区地震灾情上报实施细则》（新震发防〔1994〕86号）废止。

附件1：新疆维吾尔自治区地震局有关职能处室通讯联络方式
新疆维吾尔自治区地震局监测预报处
联系电话：0991－3835812
传 真：0991－3835812
新疆维吾尔自治区地震局震害防御处
联系电话：0991－3837404
传 真：0991－3837404
新疆维吾尔自治区地震局震情值班室
联系电话：0991－3835641 3837901
传 真：0991－3835641
网 址：ｘｊｄｚｊ＠ｐｕｂｌｉｃ．ｗｌ．ｘｊ．ｃｎ

附件2：地震灾情速报传真格式

×××地震灾情速报
第 期
速报人： 批准人：
截止 年 月 日 时 分，收集的灾情如下：
1、震感范围：
2、人员死亡 人，受伤 人（可列出伤亡人员的地点）
3、牲畜死伤情况
4、简述房屋的破坏情况
5、简述通信、供水、供电、交通受损情况
6、其他情况（地震造成的社会影响、群众情绪及政府救灾情况等）说明
单 位：
年 月 日 时 分
注：了解多少情况就填写多少情况，一次速报不必求全。



2000年7月28日